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Größe der Anlage und Wirtschaftlichkeit
Die Wirtschaftlichkeit einer Anlage hängt wesentlich davon ab, wieviel des selbst erzeugten Stroms auch direkt im Haus verbraucht werden kann. In der Regel sind das (ohne Speicher) bis zu 30 Prozent.
Jede Anlage hat einen individuellen wirtschaftlichen Bereich, abhängig von den Fixkosten der Installation, den größenabhängigen Kosten und der Eigenverbrauchsquote. Mit Hilfe von Wirtschaftlichkeitsrechnern lässt sich herausfinden, in welchem Zeitraum sich eine Anlage amortisiert.
Als grobe Orientierung lassen sich für PV-Anlagen auf Einfamilienhäusern folgende Größen annehmen: Bei einem Stromverbrauch von ca. 2.700 kWh wäre eine Anlage mit 3 kWp geeignet, bei einem Verbrauch von 4.000 kWh ca. 5 kWp. Soll die Anlage auch für die Ladung eines Elektroautos genutzt werden, muss sie deutlich größer ausgelegt werden.
Je nach Modulart benötigen Sie für die Installation von 1 kWp eine schattenfreie Dachfläche von 5 bis 8 qm. Eine unabhängige Solarberatung hilft bei der Entscheidungsfindung zur Größe der Anlage.
Zum Einlesen bietet die Broschüre der Verbraucherzentrale Niedersachsen die wichtigsten Informationen: Photovoltaik für Privathaushalte (PDF)
Förderungen für Solaranlagen
- Am 26. September 2023 wurde die neue Förderung "Solarstrom für Elektrofahrzeuge" gestartet, die ein Gesamtpaket aus PV-Anlage, Solarstromspeicher und Ladestation fördert, sofern ein E-Auto im Besitz, nachweislich bestellt oder geleast ist. Das Programm war nach Angaben der KfW am ersten Tag bereits so stark nachgefragt, dass die vorgesehene Fördersumme von 300 Millionen Euro für das Jahr 2023 bereits aufgebraucht wurde, wodurch es zunächst einen Förderstopp gab. Wie die KfW im Februar 2024 bekanntgab, kann das Programm aufgrund der erforderlichen Haushaltskonsolidierung im Bundeshaushalt 2024 nicht fortgeführt und keine neuen Anträge gestellt werden. Mehr dazu
- Es gibt eine Einspeisevergütung für PV-Strom, der ins Netz eingespeist wird. Der Betrag wurde mit dem EEG 2023 erhöht.
- Darüber hinaus fördert die KfW mit dem Programm 270 "Erneuerbare Energie - Standard" die Errichtung von Photovoltaik-Anlagen mit einem Förderkredit.
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- Zum Förderprogramm auf der Seite der KfW:
KfW 270 "Erneuerbare Energie - Standard"
- Zum Förderprogramm auf der Seite der KfW:
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Für kleinere Steckersolargeräte für den Balkon gibt es aktuell weder vom Bund noch vom Land Förderungen. Einige niedersächsische Kommunen haben jedoch regionale/kommunale Förderprogramme aufgelegt.
- Ob in Ihrer Kommune ein entsprechendes Angebot besteht, sollten Sie am besten direkt bei Ihrer Kommune erfragen.
- Einige regionale Förderprogramme für Steckersolargeräte finden Sie hier.
- Die Inanspruchnahme des KfW-Förderkredits 270 (der bei größeren Anlagen Sinn ergibt), sollte bei Steckersolargeräten gründlich geprüft werden - eine Bedingung beinhaltet nämlich die zumindest teilweise Einspeisung und/oder Verkauf des erzeugten Stroms, wodurch der bürokratische Aufwand deutlich erhöht wird.
PV und Steuern
Die Bundesregierung hat die steuerliche Handhabung von PV-Anlagen deutlich vereinfacht. So ist es nun möglich, dass PV-Anlagen in der Größe wie sie üblicherweise auf Ein- und Zweifamilienhäusern installiert sind, ohne Finanzamt zu betreiben.
Einkommenssteuer entfällt
Mit dem Jahressteuergesetz 2022 wurde folgendes neu geregelt: Einnahmen von PV-Anlagen auf Einfamilienhäusern und Gewerbegebäuden mit einer Bruttonennleistung (laut Marktstammdatenregister) bis 30 Kilowatt (peak) sind von der Ertragssteuer (Einkommenssteuer) befreit. Diese Änderung betrifft sowohl bestehende, als auch neue Anlagen und gilt rückwirkend bereits ab dem 01. Januar 2022 gelten.
Auch Anlagen auf Gebäuden mit Mischnutzung sowie auf Mehrfamilienhäusern werden von der Ertragssteuer befreit, sofern die Anlage eine Leistung von 15 kWp pro Wohn- oder Gewerbeeinheit nicht übersteigt. Die Steuerbefreiung gilt dabei für Steuerpflichtige bzw. Mitunternehmerschaften, die PV-Anlagen bis zu einer maximalen Leistung von 100 kWp betreiben. Hier finden Sie den Gesetzestext Jahressteuergesetz 2022 (JStG 2022)
Keine Umsatzsteuer für den Kauf von Anlagen
Seit 1.1.2023 entfällt beim Kauf von Anlagen auf Wohngebäuden sowie öffentlichen und dem Gemeinwohl dienenden Gebäuden bis auf weiteres die Umsatzsteuer. Dies gilt unabhängig von der Größe der Anlage. Es wird also ein Nullsteuersatz auf die Lieferung und die Installation von PV-Anlagen und notwendigem Zubehör sowie Speichern angewendet. Formal handelt es sich um keine Umsatzsteuerbefreiung beim Verkauf, sondern der Kunde erhält eine Rechnung zuzüglich 0 Prozent Umsatzsteuer. Hierdurch kann weiterhin die übliche Vorsteuererstattung in der gesamten Lieferkette beibehalten werden – erst in der Rechnung an den Endkunden wird der Nullsteuersatz angewendet.
In einem Schreiben vom 27.02.23 an die obersten Finanzbehörden der Länder hat das Bundesfinanzministerium verschiedene Detailfragen zum Nullsteuersatz erläutert. Insbesondere wurde genauer definiert, welche (Neben-)Leistungen unter den Nullsteuersatz fallen. Hierzu zählen u. a. "die Übernahme der Anmeldung in das MaStR, die Bereitstellung von Software zur Steuerung und Überwachung der Anlage, die Montage der Solarmodule, die Kabelinstallationen, die Lieferung und der Anschluss des Wechselrichters oder des Zweirichtungszählers, die Lieferung von Schrauben und Stromkabeln, die Herstellung des AC-Anschlusses, die Bereitstellung von Gerüsten, die Lieferung von Befestigungsmaterial oder auch die Erneuerung des Zählerschranks, wenn diese vom Netzbetreiber verlangt wird bzw. auf Grund
technischer Normen für den Betrieb der Photovoltaikanlage erforderlich ist".
- BMF-Schreiben zum Nullsteuersatz für Umsätze im Zusammenhang mit bestimmten Photovoltaikanlagen
- Einzelfragen bei der Anwendung des Nullsteuersatz für bestimmte PV-Anlagen wurden vom BMF zusammengetragen und beantwortet (November 2023)
Für Betrieb der PV-Anlage Kleinunternehmerregelung wählen
Um auch beim Betrieb der Anlage von der Umsatzsteuer befreit zu sein, kann schon seit längerem die Kleinunternehmerregelung gewählt werden. Das ist möglich für Anlagen, mit denen weniger als 22.000 Euro Umsatz pro Jahr gemacht wird. Die Entscheidung für die Kleinunternehmerregelung muss dem Finanzamt gleich bei der Anmeldung der Anlage mitgeteilt werden.
Beispiel für Eigenverbrauch und Strombezug
Da die Solarstromerzeugung schwankt – je nach Tages- und Jahreszeit und nach Sonne und Wolken – und auch der Strombedarf mal höher und mal niedriger liegt, kann man in privaten Wohngebäuden nur etwa ein Drittel des selbst erzeugten Stroms unmittelbar selbst verbrauchen. Der Überschuss wird in das Netz eingespeist und sorgt für einen höheren Anteil erneuerbaren Stroms im deutschen Strommix.
Ein Beispiel: Eine 4-köpfige Familie hat einen jährlichen Stromverbrauch von 4.000 kWh. Mit einer typischen 5 kWp Anlage auf dem Einfamilienhaus in Niedersachsen erzeugt sie im Jahr auf einer Dachfläche von ca. 30 bis 40 m2 etwa 4.750 kWh Strom. Davon können in der Regel 30 Prozent zeitgleich mit der Erzeugung verbraucht werden, also etwa 1.425 kWh: für den Betrieb von Haushaltsgeräten, Licht und elektronischen Geräten. Etwa 3.325 kWh sind überschüssig und werden ins Stromnetz eingespeist. Hierfür erhält der PV-Anlagen Betreiber eine Einspeisevergütung von derzeit 6,7 Cent pro kWh (Februar 2022).
Umgekehrt wird auch weiterhin Strom bezogen, in Zeiten höheren Bedarfs oder nachts, wenn die Sonne keinen Strom liefert. In unserem Beispiel müssten also 4.000 – 1.425 = 2.575 kWh im Jahr vom Stromanbieter gekauft werden.
